Treść zadania

Zadanie z rachunkowości bankowej:
W Banku Waluta SA stan wybranych kont na 01.09.2013 r. wynosił (w zł):
200 – Kredyty 5.000.000,00
209 – Odsetki 100.000,00
230 – Kredyty 800.000,00
238 – Rezerwy celowe ……………
760 – Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość (rezerwy zostały utworzone w roku 2013) ……………..
239 – Odsetki 60.000,00
540 – Odsetki zastrzeżone ………….
531 – Przychody pobierane z góry 66.000,00
810 – Odsetki 560.000,00
812 – Prowizje 120.000,00
270 – Rachunki bieżące 460.000,00
Wybrane operacje gospodarcze z września 2013r:
1. Kredytobiorca A spłacił ze środków na rachunku bieżącym ratę kredytu normalnego w kwocie 90.000,00 zł oraz odsetki w kwocie 1.800,00 zł.
2. Kredytobiorca B spłacił ze środków na rachunku bieżącym ratę kredytu wątpliwego w kwocie 40.000,00 zł (łączna kwota do spłaty na początek miesiąca wynosiła 120.000,00 zł) oraz odsetki w kwocie 1.400,00 zł (łączna kwota należności z tytułu odsetek na początek miesiąca wyniosła 1.400,00 zł).
3. Naliczono za bm. odsetki od kredytów normalnych w kwocie 50.000,00 zł oraz od kredytów wątpliwych w kwocie 16.000,00 zł, w tym odsetki od należności od kredytobiorcy B w kwocie 1.400,00 zł.
4. Zaliczono do przychodów z tytułu prowizji dotyczących bieżącego okresu kwotę 10.000,00 zł (odpis z tytułu rozliczeń międzyokresowych przychodów z tytułu prowizji).
5. Analiza portfela kredytowego uwidoczniła, że kredytobiorca B wywiązuje się z terminów płatności kwoty kapitału i odsetek, stąd dokonano przekwalifikowania kredytu z ekspozycji należności wątpliwe do grupy należności poniżej standardu.
Należy:
1) Dokonać otwarcia odpowiednich kont oraz ewidencji księgowej zdarzeń zaistniałych we wrześniu 2013 r.
2) Dokonać wyceny bilansowej należności na koniec września 2013 r.
3) Wskazać skutki bilansowo-wynikowe będące konsekwencją operacji 2 oraz 4.